Что такое «торговый сбор»

В мире российского предпринимательства, где каждый рубль на счету, а налоговое законодательство меняется быстрее, чем погода в апреле, есть одна штука, которая до сих пор вызывает у многих головную боль и недоумение: торговый сбор. Для кого-то это просто строка в Налоговом кодексе, для меня же — это целая эпопея, которую я прожил и продолжаю проживать вместе со своими проектами и проектами моих подопечных. И поверьте, это не просто знание фактов, это выстраданный опыт, полный неочевидных нюансов и подводных камней.

Давайте сразу расставим точки над «i». Торговый сбор — это не налог в классическом понимании, это скорее местный сбор, который взимается с организаций и индивидуальных предпринимателей, использующих объекты движимого и недвижимого имущества для осуществления торговой деятельности. На 2025 год ситуация принципиально не изменится: он по-прежнему будет действовать в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. И если вы ведете бизнес в этих городах, у вас есть торговая точка, склад-магазин или даже просто пункт выдачи онлайн-заказов, который одновременно является и местом продажи, — будьте начеку. ФНС не спит, и их инструменты контроля становятся все изощреннее.

Кто платит и за что: не все так очевидно

На первый взгляд, все просто: есть магазин — плати. Но дьявол, как всегда, кроется в деталях. В моем опыте, многие предприниматели, особенно начинающие, ошибочно считают, что торговый сбор касается только больших супермаркетов или классических розничных точек. Это далеко не так.

Осторожно: скрытая торговля

Помню, как в 2020 году один мой подопечный открыл небольшой салон красоты в центре Москвы. Все шло хорошо, пока через год к нему не пришла налоговая. Оказалось, он, помимо услуг стрижки и маникюра, активно продавал профессиональную косметику для волос и ухода за кожей. Небольшой стеллаж, пара баночек — казалось бы, мелочь. Но ФНС расценила это как полноценную торговую деятельность. Итог: доначисления торгового сбора за весь период, плюс штрафы за несвоевременную постановку на учет. Мораль: если вы продаете что-то, пусть даже сопутствующее основному виду деятельности, это может быть признано торговлей. Будьте бдительны!

Пункт выдачи или магазин?

Еще один частый кейс: пункты выдачи заказов интернет-магазинов. Если ваш ПВЗ оборудован кассой, принимает оплату и позволяет покупателю ознакомиться с товаром до покупки, а тем более, если там есть возможность выбрать товар из наличия, — это с большой долей вероятности торговый объект. Я сам сталкивался с ситуацией, когда владельцы таких ПВЗ пытались доказать, что это «просто логистика», но налоговая неумолима: если есть признаки розничной торговли, будьте добры.

Лайфхаки и предостережения: что не расскажут в учебниках

Вот где начинается самое интересное — реальная практика, которую я оттачивал годами.

Лайфхак 1: площадь решает все

Размер торгового сбора напрямую зависит от площади объекта. И тут есть поле для маневра. ФНС ориентируется на документы БТИ, договоры аренды. Если у вас в аренде 100 кв.м., но реально под торговлю используется только 20 кв.м., а остальное — склад, офис, подсобка, то постарайтесь это четко разграничить в документах. В моем опыте, заключение двух отдельных договоров аренды (один на торговую площадь, другой на неторговую) или максимально детализированный договор с планом помещений, где четко выделены зоны, может сэкономить вам приличные деньги. Но это требует юридической чистоты и реального разделения, не пытайтесь просто «нарисовать» зоны — ФНС может прийти с выездной проверкой.

Лайфхак 2: патентная система налогообложения (ПСН) как щит

Если вы ИП и работаете в Москве (или других регионах, где введен сбор), рассмотрите переход на ПСН. Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты торгового сбора в отношении тех видов деятельности, по которым применяется патент. Это очень мощный инструмент оптимизации! В одном из моих проектов, небольшой кофейне, переход на ПСН позволил полностью забыть о торговом сборе, сэкономив сотни тысяч рублей в год.

Предостережение 1: своевременность уведомления — наше все

Самая частая ошибка, которая приводит к серьезным проблемам, — это несвоевременная подача уведомления о начале или прекращении торговой деятельности. Помню, как один владелец сувенирной лавки решил закрыться, но забыл уведомить ФНС. Через полгода ему пришло требование об уплате сбора за весь этот период, плюс штраф 40 000 рублей за каждый объект. Запомните: уведомление подается в течение пяти рабочих дней с даты возникновения объекта обложения сбором или его прекращения. За просрочку вас не просто оштрафуют, но и могут доначислить сбор за весь период, пока вы «числились» без уведомления.

Предостережение 2: ФНС видит все

Не думайте, что о вашей торговой точке никто не узнает. ФНС активно использует данные из различных источников: онлайн-кассы, ЕГРЮЛ/ЕГРИП, информацию от арендодателей, жалобы граждан, даже данные из открытых источников и соцсетей. В моем опыте, были случаи, когда налоговая приходила с проверкой, имея на руках распечатки из Instagram, где явно демонстрировалась торговля. Особенно это касается объектов нестационарной торговли — киосков, палаток. За ними следят очень тщательно.

Особенности 2025 года: усиление контроля

К 2025 году мы видим тренд на усиление цифровизации и интеграции данных. ФНС активно развивает свою аналитическую систему АСК НДС-2, которая теперь умеет агрегировать гораздо больше информации. Это означает, что вероятность «скрыть» торговый объект или неправильно рассчитать площадь становится все меньше. Если раньше можно было надеяться на «авось», то сейчас это крайне рискованная стратегия. Ваша касса, ваш эквайринг, ваши поставщики — все это оставляет след, который налоговая способна связать воедино.

Я всегда говорю своим клиентам: лучше один раз разобраться и сделать все по правилам, чем потом платить доначисления, пени и штрафы, которые могут быть в разы больше сэкономленной суммы. Торговый сбор — это часть налогового ландшафта, и к нему нужно относиться с должным уважением и вниманием.