Как рассчитать и заплатить налог на землю

Земельный налог. Для многих это просто строка в уведомлении, которую нужно оплатить до 1 декабря. Но для меня, как человека, который не только сам владеет несколькими участками, но и помогает друзьям и знакомым разобраться в этой бухгалтерской рутине, земельный налог – это целый айсберг со своими подводными течениями, скрытыми рифами и, к счастью, попутными ветрами, которыми можно умело пользоваться. Позвольте мне рассказать, как я сам, на своем опыте, научился не просто платить, а понимать этот налог, избегать досадных ошибок и даже находить «пасхалки», о которых не пишут в общих инструкциях.

На дворе 2025 год, и мы готовимся платить налог за 2024-й. А скоро уже будет актуален и налог за 2025-й. Кажется, все просто: пришло уведомление – оплатил. Но это лишь верхушка айсберга. Если копнуть глубже, можно обнаружить много интересного.

Первый шаг: понять налоговую базу

Вот тут, друзья мои, собака и зарыта. Налоговая база по земельному налогу – это кадастровая стоимость вашего участка. И она, поверьте, не высечена в камне. От ее размера напрямую зависит ваш налог. Чем выше кадастр, тем больше налог. И наоборот.

Кадастровая стоимость: ваш ориентир

Где ее найти? Самый надежный источник – это официальный сайт Росреестра. Там есть Публичная кадастровая карта. Вбиваете кадастровый номер участка, и вся информация как на ладони. Также можно запросить выписку из ЕГРН. Мой личный лайфхак: регулярно, хотя бы раз в год, проверяйте кадастровую стоимость своего участка. Не ждите уведомления от ФНС.

Помню, как-то раз, году в 2022-м, решил проверить кадастровую стоимость участка под ИЖС, который купил несколькими годами ранее. На Публичной кадастровой карте значилась одна сумма, а в личном кабинете налогоплательщика – другая, заметно выше. Оказалось, была произведена очередная переоценка, но информация обновилась не везде одновременно. Пришлось брать выписку из ЕГРН, где уже была актуальная (пониженная!) стоимость, и через личный кабинет ФНС подавать обращение с просьбой пересчитать налог. Все уладилось, но если бы я не проверил, то переплачивал бы еще несколько лет.

Нюанс 2023-2025 годов: очень важный момент! С 2023 года по 2025-й действует мораторий на увеличение кадастровой стоимости для расчета земельного налога. Это значит, что для налога за 2024 год (который мы будем платить в 2025 году) и за 2025 год (который будем платить в 2026 году), кадастровая стоимость берется по состоянию на 1 января 2022 года. Если, конечно, она не стала *ниже* после этой даты. Если кадастровая стоимость по новой оценке оказалась ниже, то берется именно новая, пониженная. Это такой «подарок» от государства, который позволяет не платить больше, если стоимость выросла. Но если она упала, вам повезло еще больше! Обязательно проверьте это в своем случае.

Налоговая ставка: сколько процентов

Ставка земельного налога устанавливается местными властями, то есть муниципалитетами. Поэтому она может отличаться даже в соседних районах. Обычно она составляет:

• 0,3% от кадастровой стоимости для участков под ИЖС (индивидуальное жилищное строительство), личное подсобное хозяйство (ЛПХ), садоводство, огородничество, а также для участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ.
• 1,5% от кадастровой стоимости для прочих земельных участков (например, коммерческого назначения).

Где проверить? Зайдите на сайт ФНС, там есть раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Выбираете свой регион и муниципалитет. Не ведитесь на «сосед сказал», всегда перепроверяйте. В моем случае, когда я покупал участок под ИЖС в Подмосковье, ставка была 0,3%. А вот когда мой друг купил участок под строительство магазина, ставка, естественно, оказалась 1,5%. Знание этой разницы – уже полдела.

Второй шаг: рассчитываем и применяем льготы

Не каждый обязан платить по полной. Государство предусмотрело ряд льгот и вычетов, которые могут существенно уменьшить ваш земельный налог. И вот тут кроется еще один важный лайфхак: не ждите, что ФНС сама все учтет. Часто для применения льготы нужно подать заявление.

Кто имеет право на льготы?

• Пенсионеры и предпенсионеры.
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства.
• Ветераны и участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий.
• Многодетные семьи.
• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы.

Это неполный список, полный перечень можно найти в статье 391 Налогового кодекса РФ и в местных нормативных актах.

Вычет «6 соток»: спасательный круг

Самая распространенная и полезная льгота – это вычет в размере кадастровой стоимости 600 квадратных метров (6 соток). То есть, если у вас участок 10 соток, налог будет считаться только с 4 соток. Если участок 6 соток или меньше, налог будет равен нулю. Этот вычет применяется только к одному участку каждого вида разрешенного использования (ИЖС, ЛПХ, садоводство и т.д.) по выбору налогоплательщика. Если у вас несколько участков, ФНС автоматически применит вычет к тому, где налог будет максимальным, но вы можете изменить это, подав заявление.

Моя история: несколько лет назад, когда моя мама вышла на пенсию, она получила уведомление на полный налог за свой садовый участок 8 соток. ФНС не применила вычет автоматически, потому что у них не было актуальной информации о ее пенсионном статусе. Я помог ей заполнить заявление на применение льготы (это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика или лично в налоговой инспекции). В результате, налог за 6 соток был обнулен, и она стала платить только за оставшиеся 2 сотки. Мелочь, а приятно, и это подтверждает: будьте проактивны.

Третий шаг: платим налог

Сам процесс оплаты стал гораздо проще, чем лет 10-15 назад. Сейчас есть несколько удобных способов.

Сроки оплаты

Налог за предыдущий год нужно заплатить до 1 декабря текущего года. То есть, налог за 2024 год мы платим до 1 декабря 2025 года. Не пропустите срок, иначе будут пени, а это никому не нравится.

Способы оплаты

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) на сайте ФНС. Это мой главный инструмент. В ЛКН все как на ладони: начисления, переплаты, недоимки, возможность сформировать квитанцию или оплатить онлайн. Более того, там можно оперативно подавать заявления на льготы, оспаривать некорректные данные. Однажды я чуть не пропустил срок, но push-уведомление из ЛКН меня спасло.
• Портал Госуслуг. Тоже очень удобно, если вы активный пользователь.
• Банковские приложения. Многие банки интегрировали возможность оплаты налогов по ИНН или УИН.
• Банки и почтовые отделения. Классический способ по квитанции.

Предостережение: всегда проверяйте данные в налоговом уведомлении, даже если оно пришло из ЛКН. Кадастровый номер, площадь, ставка, период – все должно совпадать с вашими данными. Ошибки бывают, хоть и редко, но лучше их найти до оплаты.

Нюансы, о которых молчат путеводители

Оспаривание кадастровой стоимости

Если вы считаете, что кадастровая стоимость вашего участка явно завышена, ее можно оспорить. Это не для слабонервных, но иногда стоит того. Я сам участвовал в одном таком процессе, когда стоимость моего участка под дачу, расположенного далеко от города, была необоснованно приравнена к стоимости земли в элитном коттеджном поселке. Путь такой: сначала через комиссию при Росреестре, затем, если не помогло, через суд. Понадобится независимая оценка рыночной стоимости участка. Это требует времени, денег на оценщика и юриста, но при успехе может сэкономить вам десятки, а то и сотни тысяч рублей на налогах в будущем. Главное – иметь на руках веские доказательства.

Изменение вида разрешенного использования (ВРИ)

Мало кто задумывается, но изменение ВРИ может кардинально изменить ваш налог. Например, если у вас участок был под сельхозназначение, а вы перевели его под ИЖС, кадастровая стоимость, скорее всего, вырастет, и, соответственно, налог тоже. И наоборот. Всегда просчитывайте последствия таких решений заранее. Это не просто бумажная волокита, это еще и финансовые обязательства.

Долевая собственность: жонглирование цифрами

Если участок находится в долевой собственности (например, вы и ваш брат унаследовали землю), каждый собственник платит налог за свою долю. ФНС присылает уведомление каждому на его часть. Тут важно, чтобы все доли были правильно зарегистрированы в ЕГРН. Если есть какие-то «косяки» с регистрацией, это может привести к путанице с начислениями.

Недвижимость в новостройке и свежие покупки

Помните: налог на землю вы начинаете платить с момента государственной регистрации права собственности на участок. Если вы купили землю в середине года, налог за этот год будет рассчитан пропорционально месяцам владения. То же самое касается и продажи: с месяца, следующего за месяцем продажи, налог для вас прекращается.

Переплата и недоимка

Если вы переплатили налог (например, при снижении кадастровой стоимости задним числом, как было у меня), излишек можно зачесть в счет будущих платежей или вернуть на свой счет. Для этого тоже нужно подать заявление в ФНС. Если же недоплатили, то на сумму недоимки начисляются пени. Их тоже можно увидеть в личном кабинете и оплатить. Неприятно, но поправимо.

Не игнорируйте письма ФНС

Иногда приходят письма с просьбой уточнить данные или предоставить документы. Не отмахивайтесь от них, даже если они кажутся спамом. Запрос информации от ФНС – это не всегда повод для паники, но всегда повод для внимания. Лучше своевременно ответить и прояснить ситуацию, чем потом разгребать последствия игнорирования.

Надеюсь, мой личный опыт и эти практические советы помогут вам чувствовать себя увереннее в мире земельного налогообложения. Помните, знание – сила, особенно когда дело касается ваших денег.

***

Дисклеймер

Информация, представленная в этой статье, носит исключительно ознакомительный характер и является личным мнением автора, основанным на его опыте и актуальном законодательстве на момент написания. Она не является юридической или налоговой консультацией. Для получения точной информации и индивидуальных рекомендаций по вашей конкретной ситуации всегда обращайтесь к квалифицированным юристам или налоговым консультантам.