Налог на наследство и дарение: что говорит закон

Приветствую, друзья! На первый взгляд, кажется, что в России налога на наследство нет. Ага, щас! Эта мантра, которую я слышу постоянно, звучит как сладкая колыбельная для тех, кто не хочет вникать в детали. Но как финансист с почти двадцатилетним стажем, который сам не раз сталкивался с этими вопросами – как лично, так и помогая своим клиентам – могу сказать одно: дьявол, как водится, кроется в деталях. И эти детали могут стоить вам очень приличных денег, если вы не готовы.

Давайте разберемся, что же на самом деле говорит закон по состоянию на 2025 год и какие «подводные камни» ждут тех, кто не удосужился прочесть мелкий шрифт. Я поделюсь своим опытом, который, поверьте, не найти в сухих строках Налогового кодекса.

Наследство: где прячется «налог»

Итак, формально, согласно Федеральному закону № 78-ФЗ от 01.07.2005, имущество, переходящее в порядке наследования, не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Это та самая лазейка, которая породила миф о «безналоговом» наследовании. Но не спешите радоваться. Игра в одни ворота, как известно, бывает только в сказках.

В моем опыте, когда речь заходит о наследстве, главная статья расходов – это не прямой налог, а государственная пошлина за нотариальные действия при оформлении свидетельства о праве на наследство. И вот тут-то начинается самое интерес.

Пример из жизни: несколько лет назад ушла из жизни моя двоюродная бабушка. Наследство – скромная, но уютная однушка в Подмосковье и небольшой вклад в банке. Наследники первой очереди (ее дети) были уверены, что «налога нет, только за бумажки заплатим». Каково же было их удивление, когда нотариус выставил счет. По закону (статья 333.24 Налогового кодекса РФ), размер госпошлины составляет:

• 0,3% от стоимости наследуемого имущества для детей, супругов, родителей, полнородных братьев и сестер (но не более 100 000 рублей);
• 0,6% от стоимости наследуемого имущества для других наследников (но не более 1 000 000 рублей).

Ключевое слово здесь – «стоимость имущества». И вот тут мой первый лайфхак: нотариус, как правило, берет за основу кадастровую стоимость недвижимости. А она, особенно в последние годы, имеет тенденцию к росту и может быть весьма ощутимой, даже если рыночная цена ниже. В случае с бабушкиной квартирой кадастровая стоимость оказалась на удивление высокой, и те самые 0,3% вылились в сумму, сопоставимую с несколькими месячными зарплатами. Плюс технические работы нотариуса, запросы, копии – все это набегает. И вот тебе, пожалуйста, «налога нет», а несколько десятков или даже сотен тысяч рублей изволь вынь да положь.

Предостережение: не ведитесь на эту уловку, что «налога нет». Считайте госпошлину как ваш налог на наследство. И планируйте эти расходы заранее. Если у вас в наследстве дорогая недвижимость или крупный пакет акций, эти проценты могут превратиться в весьма внушительную сумму. В моем портфеле есть акции, которые за 18 лет выросли в десятки раз. Если, не дай бог, я уйду, и наследникам придется платить 0,3% от текущей стоимости – это будет серьезный удар по ликвидности, если у них нет свободных средств.

Дарение: ловушка для щедрых

С дарением ситуация похожа, но имеет свои нюансы. Снова возвращаемся к НДФЛ. Подарки от близких родственников (супруги, родители, дети, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры) не облагаются НДФЛ. Это очень удобно и этим активно пользуются.

Но что, если вы решили проявить щедрость по отношению к другу, племяннику, двоюродной сестре или, скажем, своему талантливому студенту? Вот тут включается счетчик на 13% НДФЛ. И это уже прямой, полноценный налог.

Мой кейс: один мой хороший знакомый, успешный предприниматель, решил подарить своему племяннику (сыну сестры жены, то есть не близкий родственник по закону) автомобиль. Сделали договор дарения, все чин по чину. Через год племяннику приходит «письмо счастья» из налоговой с требованием уплатить 13% от рыночной стоимости автомобиля. Шок, негодование, попытки оспорить – все тщетно. Закон есть закон. И племяннику пришлось расстаться с суммой, равной стоимости неплохого мотоцикла.

Лайфхак: если вы планируете дарить недвижимость, транспортное средство, акции или доли в уставном капитале кому-то, кто не является вашим близким родственником, подумайте о других вариантах. Например, договор купли-продажи по символической цене (но тут есть риски оспаривания), или, если речь идет о деньгах, их можно оформить как заем. Но будьте крайне осторожны с займами: налоговая может их переквалифицировать в дарение, если нет реального движения средств или погашения. Я всегда говорю своим клиентам: любая схема должна быть экономически обоснованной и иметь под собой реальную почву, а не только желание уйти от налогов. В 2025 году, с развитием цифровизации и усилением контроля за финансовыми потоками, такие «серые» схемы становятся все более рискованными.

Особый нюанс с деньгами: что касается дарения наличных денег или перевода крупных сумм между неблизкими родственниками? Формально, денежные средства не упомянуты в статье 217 НК РФ как облагаемые НДФЛ при дарении. Это такая «серая зона». Но тут есть другой риск: финансовый мониторинг. Регулярные крупные переводы могут привлечь внимание банка и Росфинмониторинга, которые могут запросить источник средств и цель перевода. И доказать, что это именно «подарок», а не что-то иное, может быть непросто. В моей практике был случай, когда банк заблокировал счет клиента, который регулярно получал крупные суммы от друга «в дар», пока тот не представил убедительные доказательства легальности этих операций.

Планирование – наше всё

Как финансист, я всегда говорю, что лучшее сражение – то, которое не состоялось. В контексте наследства и дарения это означает тщательное планирование.

• Завещание: это не только способ распределить имущество, но и, в некоторых случаях, минимизировать расходы. Если у вас много наследников или сложная структура активов, четкое завещание поможет избежать судебных споров, которые могут стоить гораздо дороже любой госпошлины.
• Совместная собственность: для супругов, например, оформление имущества в совместную собственность может упростить процесс наследования и уменьшить пошлину, так как доля пережившего супруга не входит в наследственную массу.
• Договор дарения при жизни: если вы хотите передать имущество близкому родственнику, лучше сделать это при жизни через договор дарения. Это позволит избежать госпошлины за наследство. Но учтите: после дарения вы лишаетесь прав на имущество. Я видел, как люди дарили квартиры детям, а потом оставались ни с чем, когда отношения портились. Всегда взвешивайте риски.
• Инвестиционные инструменты: если у вас крупный инвестиционный портфель, узнайте у своего брокера или управляющей компании, как происходит процедура наследования. Некоторые инструменты могут иметь свои особенности. Например, в моем опыте, наследование акций через брокерский счет требует времени и четкого оформления всех документов, а стоимость активов фиксируется на дату смерти, что важно для расчета госпошлины.

Налог на наследство и дарение в России – это не прямолинейная история про «есть» или «нет». Это сложный лабиринт из госпошлин, НДФЛ, кадастровых стоимостей и бюрократических процедур. Мой опыт показывает: чтобы не наступить на эти грабли, нужно не просто знать закон, а понимать, как он работает на практике, какие есть «серые зоны» и как подстраховаться. Не ждите, пока петух клюнет – планируйте заранее, консультируйтесь со специалистами и будьте готовы к тому, что «бесплатного» сыра не бывает, даже когда речь идет о наследстве.

***